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土地增值税工作总结 篇1
导语：
第一部分 200X年工作总结
200X年，局全部干部职工，在上级主管部分和市委、市当局的精确带领下，联合搏斗、求真务实、开辟立异，环绕“兴工强市、借力成长”和促成“六六”财产成长两大计谋和其他各项决议计划安排，以及全省财务地税工作集会精神，当真落实“三个三”工作办法，环绕年度肯定的工作思路，聚财为国，法律为民，在各方面都获得了较好的成绩。 1-9月，全市财务总收益累计兑现4.5亿元，结束年筹划79.3%，增加18.8%。处所财务收益兑现2.7亿元，结束年筹划76.4%,增加23.5%。财务总付出兑现42225万元，增加26.6%。全年财务总收益估计兑现6.05亿元，增加18.6%，处所财务收益3.65亿元，增加17%。 1-9月，地税部分结束各项收益30783万元，增加12.3%,此中税收收益结束2.2亿元，增加7.9%。全年处所税收收益估计兑现3亿元，增加14%。200X年的紧张工作有以下六个方面：
1、切当变化本能机能，调整优化出入布局
（一）尽力优化收益布局 一年来，在国度宏观经济政策的调控下，我市建材等支柱财产和房地产行业效益下滑，处所财力增收的难度连续加大，收益局势极其严峻。我局进一程序整、优化收益布局，兑现处所财力稳步增加，为确保结束市委、市当局下达的6亿元目标而竭力。
1、加强税费调研，强化税源监控。自动展开企业所得税、构筑房地产交易税等经济税收调研和社会保险费等普查工作，加强税源办理和分析探讨。对年纳地税额在10万元以上的重点企业履行重点税源监控，强化税收动态办理，确保税收的及时入库。
2、加强处所税收办理。及时调整房地产行业税收政策，对房地产行业企业所得税联合履行查账征收，同时美满地皮增值税办理方法，扩大地皮增值税的预征范畴，1-9月地皮增值税同比增加179%；出台《企业所得税分类办理方法》，联合了肯定征收方法的认定，明了了企业所得税预征率，包管了所得税收益比上年同期稳中有升的精良势头；扩大印花税预征范畴，典范印花税按月报告轨制；连续美满房产税、城镇地皮利用税电子档案，履举动态办理，1-9月房产税和城镇地皮利用税同比增加81%和213%；展开客运行业纳税评估，典范客运企业税收办理；调整木柴行业税收政策，进一步典范木柴行业税收征管，履行查账、核定、双定相联合的办理模式。
3、加强社保费收益征管。建立欠费环境等征收信息的反馈关联轨制，自动稳妥的促成养老保险金全覆盖工作，做好大病医疗补充保险费的移接交和征收工作。
（二）竭力优化付出布局 根据大家财务的要求，连续优化财务付出布局，保险重点付出需求，确保构筑“温和我市”的资金需求，增进“三个文明”和谐成长。
1、强化预算束厄狭隘。200X年，我局以加强财务预算严明性、精确性为预算办理改革的立足点，在增逼迫度构筑上下工夫。订定了《我市部分预算办理暂行方法》、《我市市级行政奇迹单位根本付出预算办理暂行方法》和《我市市级行政奇迹单位项目付出预算办理暂行方法》，典范了预算式样标准、程序，增进了预算式样质量的进步。
2、集结财力保重点、保急需。财务付出向产业成长、教诲、大家卫生、社会保险等倾斜，把有限的财力用在关心社会弱势群体，保护社会巩固、加大社会保险等急需和必须付出上。一是阐扬财务本能机能效用，自动应对宏观政策调控要素制约，加大对企业赞成力度。200X年财务安排企业贴息资金1000万元，增加11.1%，安排175万元招商引资、“六六财产”专项经费，保险经济的连续增加。二是加大对农业、教诲、卫生、科技的投入，优化付出项目布局，付出安排向重点方向倾斜。教诲投入连续增加，增加11.7%，此中1-9月付出增加16.5%，比全省均匀超过4个百分点，办理了全市离退休教师工钱福利报酬，赞成教诲“四项工程构筑；卫生付出重点向大家卫生倾斜，200X年大家卫生付出安排757万元，增加56%，此中1-9月付出增加67.3%，比全省均匀超过44个百分点；200X年1-9科技付出增加509.4%，比全省均匀超过487个百分点；三是切当办理一些历史性遗留题目。初步划清乡镇大家卫生付出和其他卫肇奇迹费付出边界，对乡镇卫生院院长、防疫、保健、血防等大家付出，履行定员定额的经费包干方法，进一步加大对乡镇大家卫生付出的投入，医疗卫生付出预算比上年增加28.2%；渐渐进步奇迹单位离退休人员保险程度，根据奇迹单位改革的要求，公道界定奇迹单位在职人员和离退休人员财务补助边界，重点进步奇迹单位离退休人员经费，特别是进步对非公益性且收益来历少的奇迹单位离退休人员财务补助标准，渐渐与行政单位离退休人员经费补助接轨；对非任务黉舍的离退休人员履行全额补助。四是财务付出向大家办理和大家办事、防备突发性变乱本领、打造“温和我市”倾斜。公检法司付出上年增加16.7%，进步公安部分人均公用经费，做好中间政法专款处所配套资金落实工作，筹措资金赞成市法院、法律部离展开信息化工程构筑。
（三）致力优化财产布局，竭力培育新兴财路
1、进一步加强了对企业技改项目财务贴息资金报告和办理，加大技改贴息赞成力度，安排企业挖潜改革资金、科技三项费用2600万元，促成全市经济布局调整和财产进级。安排庞大项如今期经费、招商引资项目经费，贯彻“产业立市，旅游兴市”的计谋思维，紧紧环绕“六六财产”做大做强我市产业支柱。
2、富裕阐扬包管中间的当局名誉包管效用，大力大举搀扶中小企业成长。
3、当真落实中间、省、市各级各项财税优惠政策，1-9月，审批减免23户企业所得税金额4709万元，承诺38户企业财产吃亏税前扣除1245万元，办理69户再就业税收优惠政策的认定，加强企业成长活力，培养经济增加点。
2、赞成城乡兼顾成长，促成和谐社会构筑
（一）加大“三农”投入，增进农业增效、农民增收、农村巩固
1、加大资金投入。连续加大市财务对农业的投入，并自动向上报告项目，篡夺省财务资金赞成，同时进一步美满各项财务支农项目资金的办理方法，确保支农资金效益最大化。200X年，市财务安排农、林、水付出同比增加38%，高于全市预算付出14.9%的增加，1-9月向上篡夺各种支农补助资金为4750万元，估计年内补助资金总额可达1亿元。
2、彻完全底贯彻落实支农政策，强化农村税费改革。在做好农业税免征的根本数据核对工作，展开农业税票证（章）料理，对改革开放过去的农业税征管档案进行料理建档；及时落实粮食出产直接补助政策，进步农民种粮自动性；当真做好丛林生态效益补助直接补助资金的试点工作。
3、加大农业综合开辟力度。促成标准农田构筑，对农业龙头企业履举动态办理并加大搀扶力度，大力大举搀扶效益农业和农业财产化的成长，加强农业科技推行系统构筑；订定农民本质培训工程财务补助资金办理方法，对农民本质培训工程财务补助资金履行项目办理；赞成“百村树范，千村整治”、下山脱贫等农村根本办法构筑，筹措资金赞成136个行政村办公用房构筑。鼓励山区农民下山脱贫，补助资金的发放方法可以代办券式样直接补助给山区农民建房，使农民直接获得了实惠。
（二）促成农村社会保险系统构筑 自动参加《我市城镇职工大额医疗补助方法》、《我市医疗救济工作办理暂行方法》等多式轨制的订定，连续美满社会保险工作的轨制构筑。促成新型农村互助医疗轨制，切当保险被征地农民的根本糊口生涯，建立重点优抚东西优抚标准天然增加机制，城乡低保户兑现应保尽保。企业职工养老保险和赋闲保险兑现全覆盖，就业和再就业工作获得进一步加强，城镇职工医疗保险和工伤生育保险保险系统进一步美满。
（三）赞成农村各项社会奇迹成长 一是赞成农村教诲投入，足额安排农村中小门生均公用经费差额，加快教诲布局调整步调，集结财力择优鞭策峡口片区黉舍布局调整，确保投入一处结束一处，竭力进步资金利用效益。二是增加农村大家卫肇奇迹投入，落实大家卫生及突发变乱把握经费，及时安排贺村镇坞里村副伤寒和麻疹把握经费。三是做好我市部分农村筹划生育家庭嘉奖帮助试点工作,为全市400名符合嘉奖帮助前提的筹划生育家庭，发放嘉奖帮助资金24万元。
3、夯实根本，强化地税征管改革
（一）美满根本办理 坚定“抓大不放小”的税收征管目标，展开漏征漏管户料理，加强对印花税、房产税、地皮利用税的办理。进一步促成个别税收“三等九级”的征管方法，科学测定，民主评断，典范办理。经过议定加强与金融系统的雷同，竭力扩大网上报告和银行扣款范畴，至9月底，90%的企业兑现“网上报告”，“网上报告”企业和“双定”户兑现了税款的银行扣缴。摸索建立基金户的联网扣税模式，促成个别工贸易户及解放职业者办卡扣缴养老、医保费扩面工作，真正兑现纳税人从办理报告到缴纳税费全进程的电子化；按省局联合安排，抓好税收根本数据料理；雇用临时税员，进一步富裕一线征管气力。
（二）典范税收法律 践诺稽查责任制，美满目次查抄法，订定《案件处理、惩罚集体审议及报批轨制》、《税务查抄时效办理方法》，进步稽查效果；加强与国税、公安部分的协作，严明进攻偷逃税行动。订定欠税公告方法，当真展开处所两税、契税等清欠工作，摸索防备产生新欠的思路，竭力做到以查促管、应收尽收。
（三）促成税收宣扬 细致构造大型婺剧高腔税收宣扬教诲历史《我市本色》，荣获省局200X年度优秀税收宣扬项目称呼。自动参加XX市税收知识电视比赛活动，荣获二等奖。当真展开贯彻《我省社会保险费征缴方法》等专项宣扬工作。经过议定进行培训班、发放宣扬资料、上街展开询问活动、电视等多种式样的宣扬活动，进一步加强全民纳税意识，改进税收法律环境。
（四）促成征管社会化 美满与国税、工商、公安等部分的协作机制，加强了部分之间信息共享，增进地税办理典范化、信息化，包管了处所税收巩固增加。加强与国税部分的协作，拜托国税部分代征门征税收和“双订户”超定额补税。加强与多家银行的协作，促成银税联网，裁减办税办事厅征收窗口的工作量，从根本长进步了办事质量和程度。连续巩固与交通、公安部分的税收协作干系，包管货运车辆及时足额地入库。进一步加强与公检法部分的协作，经过议定互助查处涉税案件、进攻税收违法活动，保护税收秩序，包管税收工作的平常展开。
4、开辟立异，切当促成财税办理改革
（一）进一程序整内设机构的职责 根据建立大家财务的要求，我局对内设机构的职责作了调整美满，并根据局带领班子调整的环境，调整结果带领分工，明了了各本能机能科室在项目立项、资金审批拨付、监督关键中的职责，进一步理顺了工作干系，典范办事程序，进步工作效果。
（二）典范财务项目资金办理 严厉履行国库集结付出轨制，订定《我市市级财务资金拨付办理规程》，印制《资金申拨单》、《凡是性资金增（预）拨单》，进一步美满资金拨流程、拨付根据、审批权限、拨付工作职责，美满财务资金运行内把握度构筑。履行资金分类办理，做到资金有序、安定拨付。立异大家（根本）办法构筑投资办理，建立当局投资项目资金财务直接付出办理试行方法，对概算投资50万元以上的当局投资项目资金履行财务直接付出，对17个财务性投资项目履行代建办理。对国债项目进行专户办理，履行零丁建账、零丁核算，履行国债项目标全程监禁。
（三）财务、财务监督获得新冲破 一是表里联合，当真做好《财务违法行动惩罚处罚条例》和《小企业管帐轨制》等管帐轨制的宣扬、培训及贯彻履行工作。二是贯彻履行省财务厅新公告的《财务监督查抄工作规程》，根据《规程》的要求当真构造财务监督查抄工作。三是结壮展开怀念《管帐法》公告履行20周年的系列活动。召开管帐学术钻研会，展开管帐工作进步集体和进步管帐工作者评比活动。四是编印《我市财会》，加强管帐工作探讨和交换，促成财会工作集体程度的提拔。
（四）财税办理渐渐兑现信息化 连续促成“金财工程”履行，抓好资金申拨系统的利用，兑现指标办理、资金申拨、总管帐核算的财务办理信息化。对财务资金的运行全进程进行即时监控，有效地进步财务资金的运行效果和利用效益。加大引进和自行开辟利用软件力度，自动推行利用因特网办税系统。将养老保险金、医保金纳入了银税联网的范畴，便利单位、个人缴纳；阐扬12366语音特服系统，利用手机短信催报催缴工作，进步征管工作效果。
（五）地税征管改革获得明显结果 一是促成票证办理改革。践诺利用一联式电子转账完税证，印制了“银行扣缴专用收据”，对通用缴款书和完税证的开具周全践诺一票多税，低落征税本钱。各种完税凭据的利用量从16.5万份下降到14万份，全局裁减票证档案保管量达三分之二。二是多元化纳税报告方法获得进一步促成。进一步便利纳税人，进步税务构造工作效果，加快兑现税收征管当代化。
5、整合股源，自动筹措资金，加强处所财力
（一）细致包装项目 及时把握上级出台的新政策、新方法、新轨制，会同各有关本能机能部分根据上级有关要乞降法则，联合我市实际，做好项目包装；汇集各本能机能部分向上篡夺项目环境和项目构筑环境，并汇总分类，建立项目库。加强与上级和各部分的工作关联，自动向上级篡夺财务转移付出资金和国债资金。1-9月，向上引资额超亿元。
（二）拓宽当局融资平台 加强财务性资金的调理和办理，费尽心计心情筹集资金，确保重点构筑资金的需求。当真选择当局外债投向，自动自动与金融机构跟尾，经过议定国有独资公司向金融机构贷款，1-9月共融资1.1亿元。加强资产出租办理，连续推举行政奇迹单位非转经工作，竭力盘活存量资产，进步资产利用效益。自动参加企奇迹单位改制，做好国有资产的监禁和办事工作，践诺好国有资产各项办理本能机能。
（三）严厉非税收益控管 自动践诺和美满“单位开票、银行代收、财务统管”的征收模式，扩大原本的收益外延，将国有资产有偿利用收益、国有资产有偿收益、罚充公入等纳入非税收益收缴办理，同时将教诲系统的非税收益扫数纳入财务专户办理，连续加强当局的调控本领。订定非税收益分成资金上划及下拨方法，阐扬财务专户本能机能，典范非税收益分成资金的上划及下拨。订定了《我市财务单子办理履行细则》，加强财务单子办理。当真展开银行结算账户料理，进一步典范了预算单位银行结算账户的配置。典范行政奇迹性收费行动，及时公告撤除各项行政奇迹性收费项目,公告行政奇迹性收费项目和标准，并要求各执收单位建立收费公示轨制，典范行政奇迹单位收费行动。同时从财力上保险公道收费，无偿供给农民建房通用图纸题目。
6、以工钱本，促成干步队伍构筑 200X年，我局始终环绕共产党员进步性教诲为主线，坚定以工钱本，立异工作方法，切当加强干步队伍构筑。
（一）深切展开共产党员进步性教诲活动 根据市委的联合安排，深切构造展开了以实践“三个代表”紧张思维为紧张内容的保存共产党员进步性教诲活动。严厉根据“进修策动、分析评断、整改进步”三个阶段，采纳局带领上党课、听取进步古迹报告、个人自学、党员集体评论辩论等多种方法，经过议定展开 “三个代表’在我市的实践”和“前锋形象”大评论辩论活动，发起财务地税部分保存共产党员进步性标准，进步党员干部认识。深切企业、农村，展开了“落实三真、关爱基层”活动，当真展开党性分析和整改活动，切当作好进步回头看工作。我局的进步性教诲活动获得市委的必定，被评为保存共产党员进步性教诲活动进步单位。
（二）加强内部办理，促成“进修型构造构筑 订定《中共我市财务局委员会表面进修中间组进修轨制》、《构造干部进修轨制》等，建立干部本质进步的长效机制。当真展开干部全员培训工作，聘请省、XX市等专家为干部更新知识，鼓励干部投入到进修中。建立《A、B 岗工作轨制》、《财务、地税干部的请销假轨制》，内部办理依法行政程度明显进步，本年又有2人经过议定高级管帐测验，33人获得大专以上学历。
（三）加强党风廉政构筑，鞭策宣扬教诲凡是化 当真贯彻中共中间关于《建立健康教诲、轨制、监督并重的惩办和防备腐败系统履行纲领》，印发《财务、地税干部十大禁令》，把反腐倡廉思维教诲融入财税干部的培养、提拔、办理、利用等各个方面，坚定自律与他律、教诲与办理相联合，加强教诲的针对性、有效性；层层签订党风廉政构筑责任书，并把耿介自律承诺拓展到全部财税干部，做到一级抓一级，层层抓落实。进一步美满监督制约机制，展开内部审计监督。
（四）珍视财税文化构筑 补缀财税培训中间，展开充裕多彩的体裁活动，活泼干部职工糊口生涯，筹建征管大楼，关心基层干部和离退休老干部的糊口生涯。“基层三年构筑”顺利经过议定省局考核验收。派出农村工作教导员，竭力救助关联村寻找脱贫致富门路。搀扶党内弱势群体,长期展开与贫苦村结对活动。策动干部自动参加捐款和无偿献血等爱心工程，建立精良的财税形象。
第二部分 200X年工作思路
200X年是“十一·五”筹划的开局之年，承上启下、承前启后效用非常凸起，做好来岁财税工作，对付我市兑现“十一·五”筹划目标起好步、开好局，为我市跻身全国两百强，具有非常紧张的特别意义。是以，我们要加强责尽情识，富裕认识做好本年财税工作的特别意义。 经过议定200X年各项工作展开环境的总结，总结当前及今后财税工作存在的实际题目，我局200X年财务总收益估计在200X年根本上增加14%，力图超出7亿元。根本教导思维是：以三个代表紧张思维为教导，当真贯彻落实党的十六届五中全会和上级经济工作、财务地税工作集会精神，根据周全构筑小康社会、增进和谐社会成长的要求，以跻身全国两百强为已任，切当践诺财务本能机能，增进处所经济连续急剧成长；美满税收高雅化办理，自动调整财务付出布局，连续加强财务保险本领；强化财务改革，加强财务办理，竭力构建处所大家财务系统；强化财务监督，料理和典范财经秩序，竭力进步财务运行效益。 根据这个教导思维，200X年我局的工作根本思路是：
1、赞成经济成长，兼顾城乡成长，为我市跻身全国两百强奠定坚固根本 以科学成长观精确审阅面对的经济局势，密切存眷国度宏观调控政策走向和新一轮税制改革动态，自动展开调研，指导企业加大科技投入，竭力做大做强“财务蛋糕”，为构筑“温和我市”供给财力包管。
（一）进一步加大对经济的投入，强大财路，加强处所财力 加强产业经济对经济、社会奇迹和财务收益的赞成效用。自动构建招商引资平台，进一步加强了对企业技改项目财务贴息资金的投入和办理，联合我市实际，对相干的财务付出政策进行调整，大力大举搀扶中小企业成长，做大、做强、做优六六财产。及时兑现市当局鼓励成长各项财务补助政策，增进经济健康急剧成长。
（二）整合各项资本，集结财力办大事 财务付出要以促成跻身全国两百强构筑为重点，根据轻重缓急、有保有压的原则，包管急需、急办的教诲、交通、大家卫生项目和城乡兼顾成长的资金需求。一是富裕阐扬国资公司“非转经”资产效用，竭力盘活行政奇迹单位闲置资产，拓宽融资渠道。二是加大对交通办法、都会根本构筑等项目标投入，重点做好黄衢南高速公路我市段等庞大项目标构筑。三是要坚定和谐成长，加强对农村的根本教诲、大家卫生、以及以新型互助医疗为重点的农村社会保险奇迹构筑。进一步促成教诲布局调整，加快城乡大家卫生卫生系统构筑，巩固和成长农村五项社会告急系统结果。
（三）加大对“三农”的赞成力度，促成城乡一体化 牢靠建立办事“三农”意识，加大对“三农”的投入。加快促成城乡一体化，重点抓好“十村树范、百村整治”、“农业产业化”政策落实、山区农民下山脱贫、经济薄弱村办公用房构筑、农村废料集结汇集处理、农等资金的落实，、以及各种农业树范基地（树范园区）构筑、农民培训、农村税费改革后续工作落实。
2、竭力强化改革，立异办理系统体例，为构建美满的大家财务办理系统奠定坚固根本 建立“过紧日子”思维，进一步强化财务办理改革，调整优化付出布局，加强当局宏观调控本领，进步财务办理程度。
（一）美满部分预算和综合预算办理 进一步强化大家财务理念，坚定以工钱本，和谐成长，以强化部分预算为伎俩，根据“控、保、压”的要求，式样200X年财务预算。适应国度宏观调控政策必要，按大家财务和市场化运作的要求，加快促成奇迹单位改革，将不属于当局办理的本能机能分散出来，裁减财务压力。连续抓好乡镇财务办理，自动互助做好乡镇区划调整工作，存眷乡镇财务运行状况，当令调整美满乡镇财务系统。
（二）连续摸索财务国库轨制改革 要根据《我省财务国库办理轨制改革方案》要求，以“建立和美满以国库大略账户系统为根本、资金缴拨以国库集结收付为紧张式样的当代财务国库办理轨制”为目标，切当作好改革前的根本性工作。立异和美满管帐核算中间运行机制，转换部分预算单位管帐核算模式，满足预算单位财务监禁的必要，并进一步扩大项目资金财务集结付出的范畴，为强化国库办理轨制改革奠定根本，
（三）促成非税收益预算化办理 一是要典范非税收益的预算式样。对非税收益式样出入筹划，纳入综合预算办理，细化非税收益办理。二是促成专户办理国库化办理，连续美满地皮出让金等非税收益的办理。三是连续巩固行政奇迹单位银行帐户料理结果，严厉银行帐户审批，典范专户办理。
（四）促成财务办理轨制化、典范化、信息化，美满财务监督系统 一是连续美满资金分派、拨付等办理程序。加强专项资金办理，对专项资金履行“一项目一方法”，以轨制来典范财务资金的利用、分派；二是促成“金财工程”构筑步调，结束响应的配套轨制构筑。订定美满财务资金项目化、收集化办理考核方法，加快项目软件的开辟和利用，对财务资金的运行全进程进行即时监控，以信息化的伎俩来促成财务办理的典范化，进步财务资金运行的透明度；三是按大家财务的要求，环绕财务办理目标，进一步美满财务出入监督机制，内部监督机制和管帐监督机制，加强管帐职业操行教诲，美满财务资金付出绩效考评系统，美满资金利用跟踪查抄轨制，进步资金运行效果和资金利用效益，防备财务资金运行风险。
（五）促成当局采购工作 要修订和美满当局采购办理方法，建立符合我市实际的当局采购目次，渐渐扩大当局采购范畴和额度。
3、优化收益布局，促成高雅化办理，为构建美满的大家财务收益系统奠定坚固根本
（一）强化征管改革 一是坚定依法治税目标，对产业园区税收优惠政策展开专项法律查抄。二是连续改革ISO9000质量办理系统。三是进一步促成个别税收“三等九级”的征管方法，典范办理。进一步做好税务果然工作，理顺税收征管秩序。四是进一步美满社保费征缴系统构筑，促成养老保险费全覆盖工作，典范征缴行动，进步征缴质量，以税收征管的理念抓好社保费的征缴工作，兑现税费“同报告、同征管、同稽查”。
（二）加强税收办理 一是加强对车船利用税、资本税等小税种的调研，摸索资本税由代扣代缴和核定征收相联合的办理方法。二是进一步典范竹、木柴行业税收征管，对竹、木柴行业履行查账、核定、双定相联合的多元化办理模式。三是要进一步促成个人所得税全员办理工作。要稳步促成第一批试点工作，要做到宣扬到位、培训到位、责任人员到位和工作进度到位，同时要在总结第一批试点经验的根本上，连续促成试点工作，初步兑现以建立个人收益档案办理轨制、代扣代缴任务人明细报告轨制、纳税人与扣缴任务人双向报告轨制、与社会各部分派合的协税轨制为根本，以信息化构筑为依托的个人所得税全员全额办理。
（三）进步征管效果 以信息化为依托，促成地税征管法制化、轨制化、典范化。连续加大“12366”特服系统的宣扬力度，促成网税系统推行工作，连续进步网上信息公告、短信提醒、网上查看等利用程度。美满地税与社保联网系统，包管社保费征收工作顺利进行。典范税收法律行动，明了法律中的响应责任，促成地税法律的典范、透明、高效。
（四）提拔稽查程度 自动有效地展开纳税评估工作，鞭策纳税人自查自纠，及时发觉平常税收征管中的薄弱关键，采纳办法加以改革。强化税收稽查，美满《责成自查轨制》和《税务稽查约谈轨制》，典范税收法律，建立《案件特征分析轨制》，开掘稽查深度，阐扬以查促管、以查促收效用。连续分阶段对低税负企业、社保费报告不实和零报告单位展开查抄，重点互助办理税收征管中的难点、核心题目。
（五）进一步促成地税征管社会化 进一步加强与国税、工商、公安等部分的协作，建立美满信息共享机制，典范拜托代征办理。联合国税部分当真做好税务挂号换证和联合办证工作，周全核对户管环境。探讨建立 “处所两税” 拜托乡镇、社区代征工作，进一步堵塞税收弊端。加强与公检法部分的协作，严明进攻税收违法活动，保护税收办理秩序。
4、加强四种意识，建立“四型”构造，为加快建立美满的大家财务系统供给精良
土地增值税工作总结 篇2
土地增值税是一项重要的财政政策，对于国家经济的发展起着重要的推动作用。而我在土地增值税工作中，通过不懈努力和团队的合作，取得了一定的成绩。下面就让我来详细地总结一下我的工作经验。
在土地增值税工作中，我始终坚持以效率为导向。面对繁杂的工作任务和时间紧迫的压力，在制定工作计划时，我会将任务按照优先级进行合理的排序，并合理安排工作时间。我充分利用现代信息化技术，如税务管理系统和电子文档，提高工作效率。同时，我也会与其他相关部门保持密切合作，及时共享信息和资源，避免重复劳动，从而提高整体工作效率。
在土地增值税征管工作中，我一直强调公平和公正。在征收过程中，我坚持依法办事，严格执行国家税收政策，确保征收工作的公正性。我注意保持与纳税人的沟通渠道畅通，及时解答他们的疑问，确保他们对税务政策的理解和接受。同时，我也会根据不同纳税人的实际情况，个别对待，采取灵活的征收方式，确保税收征管的公平性和合理性。
在土地增值税征管工作中，我注重风险防控。土地增值税工作具有较高的复杂性和风险性，需要我们及时掌握相关政策和法规的变化，并进行针对性的风险防控措施。我定期组织相关人员进行培训和学习，提高他们的专业水平和风险意识。在征收过程中，我把握风险点，加强监督和检查，及时发现和解决问题，确保税收征管的规范性和有效性。
在土地增值税征管工作中，我坚持创新思维和团队合作。我鼓励团队成员提出新的想法和建议，积极探索工作中的问题和痛点，并及时采取措施进行改进优化。我注重团队建设，通过培养和引进专业人才，拓宽团队的知识结构和专业能力。我鼓励团队成员之间的沟通和协作，形成合力，共同应对工作中的挑战和困难。
小编认为，我的土地增值税工作总结是：坚持以效率为导向，注重公平和公正，强调风险防控，积极创新和团队合作。通过这些工作原则和方法，我在土地增值税工作中取得了一定的成绩。我将继续努力，在今后的工作中不断提高自身的素质，为税收事业做出更大的贡献。
土地增值税工作总结 篇3
根据国家xxx关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔xx〕31号）第五条规定：
开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。
政策解析
通过对以上政策的分析，三个税种在收入确认上均存在差异：
1、增值税：房地产销售方，增值税根据销售金额“全额开票，差额征税”，房地产受让方，增值税根据付款金额“全额开票，进项抵扣”。
案例中，嘉诚公司应缴纳增值税=(1090-450)/(1+9%)*9%=万元，A公司购房可抵扣增值税为=(1090)/(1+9%)*9%=90万元。
2、土地增值税：土地增值税在收入确认上与增值xxx面不含税金额之间是存在差异的。
案例中，增值xxx面金额为1000万元，税额为90万元，价税合计1090万元，而嘉诚公司实际销项税额却为万元。
也就是说，在计算土地增值税的收入时，土地增值税应税收入不含增值税销项税额，不是票面金额的1000万元，而是万元（即）
3、企业所得税：企业所得税收入确认上是根据发票的票面金额来核算，即1000万元。
总结以上三个税种收入确认的原则，案例中增值税销售额为：万元、土地增值税收入为：万元，企业所得税收入为：1000万元。
作品来源：昌尧讲税
土地增值税工作总结 篇4
1、某房地产开发公司转让写字楼取得收入1000万元(不含税），该公司为取得土地使用权支付50万元，开发成本200万元，房地产开发费40万元，提供了利息证明，利息支出为28万元。转让税费60万元。要求计算：扣除项目金额=土地增值额=增值额占扣除额的比例=应纳税土地增值税额=
2、某房地产开发公司出售商品房取得收入2000万元，该公司为取得土地使用权支付200万元，开发成本500万元，不能提供利息支出证明。（允许扣除的房地产开发费用的比例为10%）要求计算：扣除项目金额土地增值额
增值额占扣除额的比例应纳税土地增值税额
3、某工业企业转让不需用仓库，取得转让收入1200万元（不含税），仓库建造时支付地价110万元，并支付了相关税费。仓库造价180万元。经房地产评估机构给出的重置成本为780万元，成新度折扣率60%，计算：扣除项目金额土地增值额
增值额占扣除额的比例应纳税土地增值税额
土地增值税工作总结 篇5
一、委托人应提供如下资料：
（一）土地增值税纳税（预缴）申报表及完税凭证。
（二）项目竣工决算报表和有关帐薄。
（三）取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让或转让合同。
（四）银行贷款合同及贷款利息结算通知单。
（五）项目工程建设合同及其价款结算单。预售许可证
（六）商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的其他证明资料。
（七）无偿移交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的凭证。
（八）转让房地产项目成本费用、分期开发分摊依据。
（九）转让房地产有关税金的合法有效凭证。
（十）与土地增值税清算有关的其他证明资料。
二、税务师事务所开展土地增值税清算鉴证业务时，应当对下列事项充分关注：
（一）明确清算项目及其范围。
（二）正确划分清算项目与非清算项目的收入和支出。
（三）正确划分清算项目中普通住宅与非普通住宅的收入和支出。
（四）正确划分不同时期的开发项目，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
（五）正确划分征税项目与免税项目，防止混淆两者的界限。
（六）明确清算项目的起止日期。
三、具体清算程序
（一）扣除项目审核的审核程序
1、取得土地使用权支付金额的审核：购买土地
（1）审核取得土地使用权支付的金额是否获取合法有效的凭证，口径是否一致。
（2）如果同一土地有多个开发项目，审核取得土地使用权支付金额的分配比例和具体金额的计算是否正确。
（3）审核取得土地使用权支付金额是否含有关联方的费用。
（4）审核有无将期间费用记入取得土地使用权支付金额的情形。
（5）审核有无预提的取得土地使用权支付金额。
（6）比较、分析相同地段、相同期间、相同档次项目，判断其取得土地使用权支付金
额是否存在明显异常。
2、土地征用及拆迁补偿费的审核征用土地（1）审核征地费用、拆迁费用等实际支出与概预算是否存在明显异常。
（2）审核支付给个人的拆迁补偿款所需的拆迁（回迁）合同和签收花名册，并与相关账目核对。
（3）审核纳税人在由政府或者他人承担已征用和拆迁好的土地上进行开发的相关扣除项目，是否按税收规定扣除。
3、前期工程费的审核
（1）审核前期工程费的各项实际支出与概预算是否存在明显异常。
（2）审核纳税人是否虚列前期工程费，土地开发费用是否按税收规定扣除。
4、建筑安装工程费的审核
（1）出包方式。重点审核完工决算成本与工程概预算成本是否存在明显异常。当二者差异较大时，应当追加下列审核程序，以获取充分、适当、真实的证据：
A.获取施工单位与开发商签订的施工合同，并与相关账目进行核对；
B.实地查看项目工程情况，必要时，向建筑监理公司取证；
C.审核纳税人是否存在增加或减少建筑安装成本造价的情形。
（二）自营方式。重点审核施工所发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和管理费支出是否取得合法有效的凭证，是否按规定进行会计处理和税务处理。
5、基础设施费和公共配套设施费的审核
（1）审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否取得合法有效的凭证。
（2）如果有多个开发项目，基础设施费和公共配套设施费用是否分项目核算，是否将应记入其他项目的费用记入了清算项目。
（3）审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否含有其他企业的费用。
（4）审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否含有以明显不合理的金额开具的各类凭证。
（5）审核是否将期间费用记入基础设施费和公共配套设施费用。
（6）审核有无预提的基础设施费和公共配套设施费用。
（7）获取项目概预算资料，比较、分析概预算费用与实际费用是否存在明显异常。
（8）审核基础设施费和公共配套设施应负担各项开发成本是否已经按规定分摊。（9）各项基础设施费和公共配套设施费的分摊和扣除是否符合有关税收规定。
6、开发间接费用的审核
（1）审核各项开发间接费用是否取得合法有效凭证。
（2）如果有多个开发项目，开发间接费用是否分项目核算，是否将应记入其他项目的费用记入了清算项目。
（3）审核各项开发间接费用是否含有其他企业的费用。
（4）审核各项开发间接费用是否含有以明显不合理的金额开具的各类凭证。
（5）审核是否将期间费用记入开发间接费用。
（6）审核有无预提的开发间接费用。
（7）审核纳税人的预提费用及为管理和组织经营活动而发生的管理费用，是否在本项目中予以剔除。
（8）在计算加计扣除项目基数时，审核是否剔除了已计入开发成本的借款费用。
7、房地产开发费用的审核10%
（1）审核应具实列支的财务费用是否取得合法有效的凭证，除具实列支的财务费用外的房地产开发费用是否按规定比例计算扣除。
（2）利息支出的审核。企业开发项目的利息支出不能够提供金融机构证明的，审核其利息支出是否按税收规定的比例计算扣除；开发项目的利息支出能够提供金融机构证明的，应按下列方法进行审核：
A.审核各项利息费用是否取得合法有效的凭证；
B.如果有多个开发项目，利息费用是否分项目核算，是否将应记入其他项目的利息费用记入了清算项目；
C.审核各项借款合同，判断其相应条款是否符合有关规定；
D.审核利息费用是否超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
8、与转让房地产有关的税金审核
不属于清算范围或者不属于转让房地产时发生的税金及附加，或者按照预售收入（不包括已经结转销售收入部分）计算并缴纳的税金及附加，不应作为清算的扣除项目。
9、国家规定的加计扣除项目的审核20%
（1）对取得土地（不论是生地还是熟地）使用权后，未进行任何形式的开发即转让的，审核是否按税收规定计算扣除项目金额，核实有无违反税收规定加计扣除的情形。
（2）对于取得土地使用权后，仅进行土地开发（如“三通一平”等），不建造房屋即转让土地使用权的，审核是否按税收规定计算扣除项目金额，是否按取得土地使用权时支付的地价款和开发土地的成本之和计算加计扣除。
（3）对于取得了房地产产权后，未进行任何实质性的改良或开发即再行转让的，审核是否按税收规定计算扣除项目金额，核实有无违反税收规定加计扣除的情形。
（4）对于县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，审核其代收费用是否计入房价并向购买方一并收取，核实有无将代收费用作为加计扣除的基数的情形。
10、对于纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，审核其扣除项目金额是否按主管税务机关确定的分摊方法计算分摊扣除。
四、其他注意问题
（一）、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售。
（二）、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。
（三）、审核扣除项目是否符合下列要求：（1）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。
（2）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。
（3）扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆。
（4）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。
（5）纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用。
（6）对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准。
土地增值税工作总结 篇6
一、
土地增值税是国家用于调节房地产市场以及经济发展的重要税收之一。作为税务工作的一部分，土地增值税工作对于保障税收收入的稳定性和提高国家财政收入都具有重要意义。本文将从以下几个方面对土地增值税工作进行总结。
二、土地增值税政策的完善
1.政策制定和修订。土地增值税政策的制定和修订是土地增值税工作的基础。通过实施了多项政策，如《房地产市场调控政策》和《土地增值税法》，在抑制房地产市场过热的同时，有效调节了土地供应与需求关系，保障了土地市场的稳定发展。
2.政策的宣传和普及。土地增值税政策涉及广大纳税人和相关企事业单位，因此，政策的宣传和普及是至关重要的。通过在各级税务机关、企事业单位和媒体开展专题研讨、讲座和宣传报道等多种形式，广泛宣传土地增值税政策，提高纳税人对政策的了解和遵守程度。
三、税务管理水平的提高
1.纳税人服务水平的提升。纳税人是税务工作的核心对象，提高纳税人的满意度和便利度是土地增值税工作的重要目标。通过加强纳税服务中心的建设和规范，优化办税流程，提供便利的办税环境，以及完善的在线纳税申报系统，提高纳税人的办税体验，促进纳税人的积极配合和自觉履行纳税义务。
2.税收征管的强化。税收征管是土地增值税工作的核心环节。通过加强税收征管的力度，建立健全纳税人信息档案，提高纳税人诚信度和自觉性，强化税收监督和检查，加大对逃税行为的打击力度，减少税源流失，确保税收收入的稳定增长。
四、创新税收征管方式
1.信息化建设。随着科技的进步，税务信息化建设已成为土地增值税工作的重要组成部分。通过建立统一的税务信息平台，实现纳税人与税务机关之间的信息共享，提高数据的准确性和及时性，加强税务管理与决策的科学性。
2.大数据应用。土地增值税工作涉及到大量的数据处理和分析，通过应用大数据技术，可以更好地对土地市场、纳税人行为等进行深入分析，提高征管效能和预测能力，从而更加精准地制定税收政策和税收征管措施。
五、加强与相关部门的合作
1.跨部门协同。土地增值税工作涉及多个部门的协同配合，需要加强与国土资源、规划、税务以及金融等相关部门之间的沟通和合作。通过建立联席会议制度、建立信息共享机制和加强协同办案等方式，提高工作效率，加强工作间的衔接和协同，形成合力，推进土地增值税工作的顺利开展。
2.国际合作。国际合作对于土地增值税工作的改进和发展也具有重要意义。通过与国际税务组织和相关国家税务机关的交流与合作，学习和借鉴国际先进经验和做法，进一步完善我国土地增值税制度及税务管理模式。
六、结语
土地增值税工作是税务工作的重要组成部分，对于促进房地产市场健康发展、维护税收收入的稳定增长和提高国家财政收入都具有重要意义。通过政策的完善，税务管理水平的提高，税收征管方式的创新以及与相关部门的合作，将进一步优化土地增值税工作的效率和效果，实现税收与经济的良性循环。
土地增值税工作总结 篇7
土地增值税（Land Appreciation Tax，简称LAT）是指对土地转让过程中土地增值额征收的一种税收。土地增值税是我国目前主要的固定资产调节手段之一，对于促进土地资源有效配置、稳定房地产市场具有重要意义。本文将围绕土地增值税的工作总结展开，从政策落地、监管举措、税收征管和问题反思等方面进行详细阐述，以期为相关从业人员提供参考。
政策落地方面，土地增值税在过去几年取得了显著进展。政府逐步建立了完善的法律法规体系，加强了税收政策的沟通与协调，提高了税收征管的效率。与此同时，政府还对土地增值税的征收标准和税率进行了适当调整，以保持土地市场的稳定与健康发展。这些政策的落地为土地增值税的工作提供了良好的基础，为税收部门的运作提供了更大的空间。
监管举措方面，税收部门加强了对土地增值税的监管力度。通过建立健全的信息化系统和数据共享机制，税务机关能够实时获得土地交易的相关数据，有效提高了征收的准确性和公正性。同时，税务机关还加强了对纳税人的宣传培训，提高了纳税人的自觉性和合规性。这些监管举措的实施，为土地增值税的纳税人提供了更加规范、透明的纳税环境。
税收征管方面，土地增值税的征收工作逐年规范化和高效化。税务机关通过优化征收流程，简化征收手续，提高办税效率，降低了纳税人的负担。与此同时，税收征管部门还加大了对非法逃税行为的打击力度，减少了税款的损失。这些税收征管的措施不仅提高了税收征收的效率，也提高了纳税人的纳税积极性和合规性。
问题反思方面，土地增值税的工作仍面临一些挑战和问题。一方面，税收征管部门应继续加大对非法逃税行为的打击力度，加强对土地交易数据的监管，以防止一些利用漏洞逃税的情况发生。另一方面，政府需要进一步提高税收政策的透明度和稳定性，加强与其他税收政策的协调，以确保土地增值税的征收效果。
土地增值税的工作总结可看出，政府、税务机关和纳税人共同努力，使得土地增值税的征收工作取得了显著进展。通过政策落地、监管举措、税收征管和问题反思等方面的努力，土地增值税的工作逐渐规范化、高效化和透明化。在今后的工作中，仍需要进一步加强政策的落地和监管的力度，解决存在的问题，使土地增值税更好地发挥其稳定房地产市场、调节土地资源的作用。
土地增值税工作总结 篇8
xxx土地增值税暂行条例实施细则
财法字[1995]第6号
颁布时间：1995-1-27发文单位：财政部
第一条根据《xxx土地增值税暂行条例》（以下简称条例）第十四条规定，制定本细则。
第二条条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
第三条条例第二条所称的国有土地，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。
第四条条例第二条所称的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。
条例第二条所称的附着物，是指附着于土地上的不能移动，一经移动即遭损坏的物品。
第五条条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
第六条条例第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。
条例第二条所称个人，包括个体经营者。
第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：
（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条
（一）、（二）项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除。
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条
（一）、（二）项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除。
上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
（四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
（六）根据条例第六条
（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条
（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。
第八条土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。
第九条纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按建筑面积计算分摊，也可按税务机关确认的其他方式计算分摊。
第十条条例第七条所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50％
土地增值税税额=增值额×30％
（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
（四）增值额超过扣除项目金额200％
土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％
公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
第十一条条例第八条
（一）项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条
（一）、（二）、（三）、（五）、（六）项扣除项目金额之和20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20％的，应就其全部增值额按规定计税。
条例第八条
（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。
第十二条个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
第十三条条例第九条所称的房地产评估价格，是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
第十四条条例第九条
（一）项所称的隐瞒、虚报房地产成交价格，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。
条例第九条
（二）项所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。
条例第九条
（三）项所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由，是指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价，纳税人又不能提供凭据或无正当理由的行为。
隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。
第十五条根据条例第十条的规定，纳税人应按照下列程序办理纳税手续：
（一）纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。
（二）纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。
第十六条纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。
第十七条条例第十条所称的房地产所在地，是指房地产的座落地。纳税人转让房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
第十八条条例第十一条所称的土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，是指向房地产所在地主管税务机关提供有关房屋及建筑物产权、土地使用权、土地出让金数额、土地基准地价、房地产市场交易价格及权属变更等方面的资料。
第十九条纳税人未按规定提供房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关资料的，按照《xxx税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第三十九条的规定进行处理。
纳税人不如实申报房地产交易额及规定扣除项目金额造成少缴或未缴税款的，按照《征管法》第四十条的规定进行处理。
第二十条土地增值税以人民币为计算单位。转让房地产所取得的收入为外国货币的，以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算应纳土地增值税税额。
第二十一条条例第十五条所称的各地区的土地增值费征收办法是指与本条例规定的计征对象相同的土地增值费、土地收益金等征收办法。
第二十二条本细则由财政部解释，或者由国家xxx解释。
第二十三条本细则自发布之日起施行。
第二十四条1994年1月1日至本细则发布之日期间的土地增值税参照本细则的规定计算征收。
xxx土地增值税暂行条例
xxx令[1993]第138号
颁布时间：1993-12-13发文单位：xxx
第一条为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。
第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
第五条纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
第六条计算增值额的扣除项目：
（一）取得土地使用权所支付的金额；
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（四）与转让房地产有关的税金；
（五）财政部规定的其他扣除项目。
第七条土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：
（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；
（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
第九条纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（二）提供扣除项目金额不实的；
（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
第十条纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
第十一条土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
第十二条纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
第十三条土地增值税的征收管理，依据《xxx税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十四本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。
第十五条本条例自一九九四年一月一日起施行。各地区的土地增值费征收办法，与本条例相抵触的，同时停止执行。
土地增值税工作总结 篇9
一、
土地是一种重要的生产要素，也是经济发展的基础。为了调控土地资源的合理利用和推动经济可持续发展，我国实施了土地增值税制度。本文将从土地增值税的背景、工作要点和实施效果三个方面进行总结分析，旨在为今后的土地资源管理和税收政策制定提供经验和借鉴。
二、背景
我国土地资源多、人口众多，土地市场经历了长期的高速发展，土地增值收益显著。这种过快的土地增值过程也引发了一系列社会问题，如土地成本上升、房价上涨、贫富差距增大等。为了抑制土地投机行为、确保土地资源的合理利用，我国于1994年开始实施土地增值税制度。
三、工作要点
（一）税率调整
土地增值税的税率是调控土地利用和增值行为的重要手段。税率的合理调整能够在一定程度上抑制土地投机行为，缓解土地市场压力。根据地区经济发展水平和土地流转情况，我国各地相继调整了土地增值税税率，使得税收政策更加符合实际。逐步扩大税基，能够增加土地增值税的征收金额，同时通过差别税率的设置，可以引导土地使用者选择更合理的经营行为。
（二）征收管理
土地增值税的征收管理是确保税收实施效果的核心环节。各级税务部门要严格按照法律法规的规定，做好土地增值税的征管工作。通过充分发挥信息技术的作用，建立健全征管信息系统，实现对土地增值税的实时监控和数据分析，及时发现和处理违规行为。要加强对税务人员的培训和教育，提高他们的专业素质和管理水平，提升税收征管能力。
（三）政策宣传
土地增值税的实施需要政府、媒体和社会各界的共同参与和支持。宣传工作要深入，具体，还要生动。税收政策的宣传可以通过发放宣传资料、举办座谈会、开展法律法规宣讲等多种形式进行。利用媒体和网络平台，可以扩大宣传的影响力和覆盖面，增加公众对土地增值税的理解和认识，提高纳税人的自觉性和主动性。
四、实施效果
在实施土地增值税制度的过程中，取得了一定的成效。土地增值税的实施有效遏制了部分地区的土地投机行为，减轻了土地市场的波动。土地增值税的征收金额逐年增长，为地方财政提供了重要的财政收入来源。而且，税收政策的实施也间接推动了土地资源的合理利用，促进了城市建设的有序发展。
也应该看到土地增值税工作中存在的一些问题。一方面，部分地区对土地增值税的征收管理不够严格，导致了一些违规行为的存在。另一方面，土地增值税税率的调整需要考虑到经济发展和社会稳定的平衡，不能过分压缩企业利润。
五、
土地增值税作为一种重要的税收政策，对于调控土地利用和增值行为起到了积极的作用。通过税率的调整、征收管理的改进和政策的宣传，土地增值税取得了一定的实施效果。土地增值税的改革和完善仍然是一个长期的任务。今后，我们应该加强土地资源的管理，继续优化税收政策，推动我国土地资源的合理利用和经济持续发展的目标实现。