【#范文大全# #企业审计报告锦集#】通常来讲，有付出就会有收获，平常学习工作中，很多时候我们都需要去写一份报告。撰写报告时我们可以从哪些角度着手？我们听了一场关于“企业审计报告”的演讲让我们思考了很多，经过阅读本页你的认识会更加全面！
企业审计报告【篇1】
总收入2.56亿美元，较2011年同期增长29%，较上一季度增长13%;高出集团预期上限
600万美元;
扣除非控制性权益前，美国通用会计准则净利润3,400万美元;
扣除非控制性权益前，非美国通用会计准则净利润4,100万美元;
美国通用会计准则每股摊薄净收益0.28美元;非美国通用会计准则每股摊薄净收益0.42
美元
中国北京，20xx年8月6日 – 搜狐公司 (NASDAQ: SOHU)，中国领先的互联网媒体、搜索、在线游戏、社区及无线增值服务集团，今天公布了截至20xx年6月30日未经审计的20xx年第二季度的财务报告。
第二季度重要业绩
总收入2.56亿美元，较2011年同期增长29%，较上一季度增长13%。
品牌广告收入为6,900万美元，较2011年同期增长2%，较上一季度增长14%。 搜狗1收入为3,000万美元，较2011年同期增长123%，较上一季度增长34%。
在线游戏业务收入达1.37亿美元，创单季历史纪录，较2011年同期增长35%，较上一季度增长8%。
归于搜狐公司的美国通用会计准则净利润为1,100万美元，美国通用会计准则每股摊薄净收益0.28美元;归于搜狐公司的非美国通用会计准则净利润为1,600万美元，非美国通用会计准则每股摊薄净收益0.42美元。
“搜狐第二季度业绩表现稳健，尽管品牌广告业务面临挑战，集团总收入仍较上年同期增长近30%。由于中国经济增速持续放缓以及我们对网络视频业务运营进行调整，品牌广告收入较上年同期仅取得缓慢增长。”搜狐公司董事长兼首席执行官张朝阳博士说。 张博士表示，“然而，搜狐集团的整体业绩仍然让我们感到欣慰。搜索和在线游戏业务均处于上升通道。搜索方面，搜狗收入较上年同期再次呈现三位数增长。而受旗下主打大型多人在线游戏和网页游戏稳健增长的推动，在线游戏子公司畅游收入和净利润均创单季度历史新高。我们相信，这样的综合业绩显示了我们业务组合的弹性和多元化经营的优势。”
搜狐公司联席总裁兼首席运营官王昕女士补充说：“20xx年是搜狐集团重要的过渡年。我们继续对重大战略性业务进行强力却必要的投资。我们相信，这些投入将在20xx年获得回报。”
第二季度集团业绩
收入
1 搜狗运营搜索及其他业务，并通过第三方开发商开发的网页游戏提供互联网增值服务(“IVAS”)。搜索及其他业务包括搜索和搜狗导航网址站业务。搜索和搜狗导航网址站收入计入“简要合并损益表”中的“搜索及其他”收入，IVAS收入计入“其他”收入。1 2
20xx年第二季度总收入为2.56亿美元，较2011年同期增长29%，较上一季度增长13%。 20xx年第二季度在线广告总收入为9,800万美元，较2011年同期增长21%，较上一季度增长19%。在线广告总收入包括品牌广告和搜索及其他业务收入。
20xx年第二季度品牌广告收入为6,900万美元，较2011年同期增长2%，较上一季度增长14%。
20xx年第二季度搜索及其他业务收入为2,900万美元，较2011年同期增长111%，较上一季度增长33%。
20xx年第二季度在线游戏收入为1.37亿美元，较2011年同期增长35%，较上一季度增长8%。
20xx年第二季度无线业务收入为1,600万美元，较2011年同期增长34%，较上一季度增长17%。
毛利率
20xx年第二季度美国通用会计准则和非美国通用会计准则毛利率均为61%，上一季度均为65%，2011年同期均为73%。
20xx年第二季度在线广告毛利率为32%，上一季度为39%，2011年同期为59%。20xx年第二季度在线广告非美国通用会计准则毛利率为31%，上一季度为40%，2011年同期为60%。
20xx年第二季度品牌广告毛利率为26%，上一季度为39%，2011年同期为63%。毛利率同比下降主要是由于内容和带宽成本的增加。毛利率环比下降是由于20xx年第二季度我们确认了约1,500万美元的视频内容减值费用。20xx年第二季度品牌广告非美国通用会计准则毛利率为26%，上一季度为40%，2011年同期为64%。
20xx年第二季度搜索及其他业务美国通用会计准则和非美国通用会计准则毛利率均为44%，上一季度均为39%，2011年同期均为40%。毛利率的增长主要是由于在线推广服务收入的增长。
20xx年第二季度在线游戏美国通用会计准则和非美国通用会计准则毛利率均为87%，上一季度均为87%，2011年同期均为90%。
20xx年第二季度无线业务美国通用会计准则和非美国通用会计准则毛利率均为35%，上一季度均为34%，2011年同期均为39%。毛利率同比下降主要是由于给合作伙伴的收入分成比例提高。
营业费用
20xx年第二季度营业费用为1.13亿美元，较2011年同期增长49%，较上一季度增长19%。20xx年第二季度非美国通用会计准则营业费用为1.06亿美元，较2011年同期增长48%，较上一季度增长15%。营业费用增长主要是由于20xx年第二季度员工数量的增加，较高的薪酬福利费用以及市场推广费用的增加。
营业利润
20xx年第二季度营业利润为4,300万美元，较2011年同期下降37%，较上一季度下降17%。20xx年第二季度营业利润率为17%，上一季度为23%，2011年同期为35%。
20xx年第二季度非美国通用会计准则营业利润为4,900万美元，较2011年同期下降32%，较上一季度下降10%。20xx年第二季度非美国通用会计准则营业利润率为19%，上一季度为24%，2011年同期为37%。
所得税费用3
2 剔除第七大道游戏，并包括在中国境内运营的《天龙八部》、《鹿鼎记》、《刀剑·英雄》、《刀剑英雄2》、《桃园》、《大话水浒》、《中华英雄》、《剑仙》和《古域》。
20xx年第二季度美国通用会计准则所得税费用为1,850万美元。非美国通用会计准则所得
税费用为1,760万美元，其中不包含由于股权激励相关的超额税收减免带来的税收收益而产生的非现金所得税费用150万美元以及因无形资产减值相关的递延税金负债转回60万美元。上一季度的非美国通用会计准则所得税费用为1,760万美元。
净利润
扣除非控制性权益前，20xx年第二季度美国通用会计准则净利润为3,400万美元，较2011年同期下降45%，较上一季度下降17%。20xx年第二季度非美国通用会计准则净利润为4,100万美元，较2011年同期下降39%，较上一季度下降9%。
20xx年第二季度归于搜狐公司的美国通用会计准则净利润为1,100万美元，美国通用会计准则每股摊薄净收益0.28美元。20xx年第二季度归于搜狐公司的非美国通用会计准则净利润为1,600万美元，非美国通用会计准则每股摊薄净收益0.42美元，较2011年同期下降65%，较上一季度下降31%。
现金余额
截至20xx年6月30日，搜狐集团继续保持良好的无负债的财务状况，现金及现金等价物余额为7.65亿美元。
搜狐公司联席总裁兼首席财务官余楚媛女士说，“强劲的资产负债表和具弹性的.业务组合确保搜狐集团能够对前景光明的业务进行长期投资。我们的决心不会为经济周期或短期因素而影响，并将最终最大化股东利益。”
近期业务进展
畅游宣派每股美国存托凭证3.8美元特别现金股利
畅游有限公司(NASDAQ：CYOU)，搜狐的在线游戏子公司，20xx年8月6日宣布，畅游董事会已批准向全体股东宣派一次性特别现金股利，每股A股或B股普通股派息1.9美元，或每股美国存托凭证 (以下简称“ADS”)派息3.8美元，预计特别现金股利总额约为2.01亿美元。
于20xx年8月17日(美国东部时间)交易日结束时登记在册的A股和B股普通股股东将获分派该特别现金股利。同时，于交易日持有畅游ADS的股东将获分派该特别现金股利，畅游每股ADS等于2股A类普通股。畅游预计ADS的存托银行美国纽约梅隆银行将于20xx年9月30日或之前向美国存托凭证持有者支付现金股利。
搜狐预计将从此次畅游派发股利中获得约1.36亿美元。在可预见的未来，搜狐预计不会向搜狐股东派发类似的股利或其他任何股利。
有关畅游宣派特别股利的更多信息，请参考畅游单独发布的公告。
集团在线游戏业务补充说明
20xx年第二季度运营情况
剔除第七大道游戏的运营数据，畅游20xx年第二季度运营数据如下：
畅游游戏2的总计注册账户数达1.995亿人，较2011年同期增长51%，较上一季度增长6%。4
畅游游戏的总计最高同时在线人数(PCU)达108万，较2011年同期增长11%，与上一季度持平。
畅游游戏的总计活跃付费账户数(APA)达261万，较2011年同期下降10%，较上一季度下降16%。下降的主要原因是低消费的活跃付费账户数的下降。由于在20xx年第二季度，游戏为庆贺《天龙八部》五周年，对玩家免费赠予了虚拟物品，减少了游戏内的促销活动，导致一些低消费的活跃付费账户季度内没有消费行为。
畅游游戏的平均每活跃付费用户贡献的季度收入(ARPU)为277元人民币，较2011年同期增长31%，较上一季度增长23%。增长的主要原因是20xx年第二季度低消费的活跃付费账户数下降。
业务展望
搜狐预计20xx年第三季度：
总收入在2.72亿美元至2.77亿美元之间。
品牌广告收入在7,600万美元至7,800万美元之间，较20xx年第二季度增长10%至13%，较2011年同期持平至增长2%。其中包括来自17173的收入1,100万美元至1,200万美元，较20xx年第二季度增长21%至32%，较2011年同期增长14%至24%。
搜狗收入约为3,700万美元，较20xx年第二季度增长22%，较2011年同期增长101%。 在线游戏收入在1.41亿美元至1.44亿美元之间，较20xx年第二季度增长3%至5%，较2011年同期增长22%至24%。
在扣除非控制性权益之前，非美国通用会计准则净利润在4,200万美元至4,500万美元之间。
归于搜狐公司的非美国通用会计准则净利润在1,900万美元至2,100万美元之间。非美国通用会计准则每股摊薄净收益在0.50美元至0.55美元之间。
在不增发新的股权激励的假设下，搜狐预计股权激励费用及相关所得税费用在450万美元至550万美元之间。预计该项费用将使搜狐20xx年第三季度美国通用会计准则每股摊薄净收益减少12美分至14美分。
非美国通用会计准则的披露
从2011年第四季度开始，搜狐修订了非美国通用会计准则报告方法，除了历来不包含的股权激励费用外，还剔除了或有对价冲销收益，商誉减值准备，并购相关无形资产减值损失及相关税费。
作为对遵照美国通用会计准则提交的未经审计的合并财务报表的补充，搜狐管理层提供了非美国通用会计准则毛利、营业利润、所得税费用、归于搜狐公司的净利润和每股净收益，即将股权激励费用，主要包括股权激励费用及股权激励相关的超额税收减免带来的非现金税收优惠，并购相关的历史性或有对价冲销收益、商誉减值准备、并购相关无形资产减值损失和相关税费用从美国通用会计准则数据中调整出来。这些数据应被视为对遵照美国通用会计准则编制的财务报告的补充，而不应被视为可代替或优于美国通用会计准则数据。
搜狐管理层认为，不包括股权激励费用及相关的超额税收减免带来的非现金税收优惠、并购相关的历史性或有对价冲销收益、商誉减值准备、并购相关无形资产减值损失和相关税费的非美国通用会计准则财务数据对其本身和投资者都有用处。并且，搜狐管理层和业务线领导无法预计权激励费用、股权激励相关的超额税收减免带来的非现金税收优惠、并购相关的历史性或有对价冲销收益、商誉减值准备、并购相关无形资产减值损失和相关税费的金额，因此作为搜狐提供给投资者和分析师的业务展望数据，搜狐的年度预算和季度预测，在编制时也不考虑这部分费用。由于股权激励费用及相关的超额税收
减免带来的非现金税收优惠、并购相关的历史性或有对价冲销收益、商誉减值准备、并购相关无形资产减值损失和相关税费不涉及任何将来的现金流，搜狐在评估和审批费用支出以及分配资源至各业务部门时都不会考虑此因素。因此，通常各月的内部财务报告和所有的绩效奖励考核都是基于不包括股权激励费用及相关的超额税收减免带来的非现金税收优惠、并购相关的历史性或有对价冲销收益、商誉减值准备、并购相关无形资产减值损失和相关税费的非美国通用会计准则进行的。5
非美国通用会计准则财务数据帮助投资者了解搜狐目前的财务状况和对未来的展望。使用非美国通用会计准则毛利、营业利润、所得税费用、归于搜狐公司的净利润和每股净收益也有其不足之处，因为股权激励费用已经是而且在可预见的未来也将是搜狐业务中一项重大持续费用，而股权激励费、股权激励相关的超额税收减免带来的非现金税收优惠、并购相关的历史性或有对价冲销收益、商誉减值准备、并购相关无形资产减值损失和相关税费也有可能在将来再次发生。为了弥补这部分不足，搜狐同时提供了关于美国通用会计准则金额和非美国通用会计准则金额差别的具体信息。在后文的附表里列示了美国通用会计准则和非美国通用会计准则调节的明细，可以直观地进行比较。 财务报告附注
本财务报告中的财务信息(不包括非美国通用会计准则财务信息)是从按照美国通用会计准则准备的未经审计的搜狐公司中期财务报表中摘录的。
中间权益包括了第七大道的非控制性权益及授予第七大道非控制性股东的认沽期权。如果第七大道的业绩表现达到约定的标准，并且第七大道在2014年之前在纳斯达克交易所、纽约证券交易所或者香港交易所完成首次公开募股，其非控制性股东有权将持有的股票以提前约定的价格出售给畅游。认沽期权将于2014年到期。鉴于非控制性权益的赎回并非仅由畅游控制，因此第七大道的非控制性权益以及认沽期权被归类为中间权益体现在畅游的合并资产负债表中。
根据美国会计准则ASC 480-10的规定,畅游自并购第七大道之日起，将把非控制股东的中间权益和非控制股东认沽期权的预期未来行权价格之间的差异，在相应期间进行摊销，并计入归属于分类为中间权益的非控制性股东的净利润。认沽期权的预期未来行权价格的变化将作为会计估计的变化，也在相应期间进行摊销，并计入归属于分类为中间权益的非控制性股东的净利润。
有关前瞻性陈述的警告声明
本财务报告中包含前瞻性的陈述。我们现在预计“业务展望”中的内容在下个季度财务报告公布之前不会被更新。但是，搜狐保留在任何时候，由于任何原因对“业务展望”部分的内容进行更新的权利。非历史事实的陈述，包括关于搜狐的预期，均为前瞻性陈述。这些陈述是基于当前的计划，估计及展望，请不要对其产生不适当的依赖。前瞻性的陈述中包含风险及不确定因素。搜狐在此提醒您，某些重要的因素可能会导致实际结果与前瞻性陈述有重大差别。潜在的风险及不确定因素包括但不限于：当前全球金融和信贷市场危机及其对中国经济的潜在影响、中国产业政策的不确定、各季度运营结果可能出现上下波动、以及搜狐依赖在线广告销售、在线游戏和无线业务(其收入主要通过数家移动电信运营商取得)作为主要收入来源的事实。更多有关上述及其他风险的资讯收录于截至2011年12月31日的搜狐公司年报和10-K表格，以及向美国证券交易委员会提交的其他文件中。
电话会议
搜狐管理层将于美国东部时间20xx年8月6日早8点半(即北京/香港时间20xx年8月6日晚
企业审计报告【篇2】
第一条单位预决算是国家财政预决算的组成部分，实行统一领导、分级管理、权责结合的原则。
第二条主管部门按照全县统一的工作程序、编报规程和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位预决算的编报工作。其职责主要是：
(一)组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。
(二)组织本部门行政事业单位预决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。
(三)组织本部门行政事业单位预决算报表编制质量的核查工作。
第三条单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平衡的原则，结合本单位人员、资产等基本情况，统筹安排、合理编制部门预算。
第四条单位部门预算的具体编制办法按《沛县县级部门基本支出预算管理暂行办法》(沛财预4号)和《沛县县级部门项目支出预算管理暂行办法》(沛财预5号)执行。
第五条单位部门预算一经批准，不得随意调整。如有突发性、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续。
第六条单位应在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和资金管理状况的财务决算。
第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财务会计制度规定及财政部门下达的预算，及时清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前全部上缴;属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。做到账证相符、账账相符、账实相符。
第八条单位应根据财政部门统一下发的报表格式、编制说明及时间要求，认真、及时编制决算，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。决算报表应经单位负责人审查、签字并盖章，保证财务决算报表真实、完整。
第九条主管部门应做好决算的审核工作，审核的主要内容包括：
(一)审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。
(二)审核编制方法是否符合统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求。
(三)审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。
(四)审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据、分户数据与汇总数据、报表数据与计算机录入数据、本年数据与上年数据资料是否衔接一致。
第十条单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时汇总上报。主管部门应对所属单位上报的财务决算报表、部门本级财务决算报表和本级代编决算报表进行汇总，形成本部门汇总财务决算报表。
第一条单位应按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。任何单位和个人不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
第二条有下属行政事业单位(不含企业化管理的事业单位)的主管部门，实行部门会计集中核算。采取“集中管理、直接收付、单一帐户、分户核算”的方式，集中统一办理会计核算和会计监督。
第三条帐簿设置。单位应按照会计制度规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
(一)单位只能建立一套帐。行政单位执行《行政单位会计制度》，事业单位执行《事业单位会计制度》。既有行政经费又有事业经费的单位，应以主要经费来源为依据，并参照自身行政职能，相应执行《行政单位会计制度》或《事业单位会计制度》。
(二)实行部门会计集中核算的基层单位，根据管理需要，相应设置指标、资产、债权、债务等台帐。
第四条填制凭证。要求内容齐全、审批手续齐全。
(一)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。
(二)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。(三)职工公出借款凭证，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
(四)经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独存档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(五)记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记帐人员;会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第五条登记帐簿。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，做到书写规范、讲求规则、日清月结。
(一)单位应定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作除特殊规定外每月应进行一次;
(二)单位应按照规定定期(按月)结帐;
(三)实行会计电算化的单位总帐、明细帐应定期打印。有关电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。第六条会计核算。单位应以自身发生的各项经济业务为对象，所有资金和财产均要纳入单位的会计核算，全面记录和反映单位自身的各项经济活动。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。
第七条单位发生下列经济业务事项，应及时办理会计手续、进行会计核算：
(一)款项和有价证券的收付;
(二)财物的收发、增减和使用;
(三)债权债务的发生和结算;
(四)资本、基金的增减;
(五)收入、支出、费用、成本的计算;
(六)财务成果的计算和处理;
(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
第八条在做好单位收入支出、债权债务和资金缴拨会计核算的同时要加强下列会计事项的核算。
(一)材料核算凡批量购进物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等均要进行材料成本核算。按照会计制度要求的计价方法和出入库保管方式，建立健全材料管理制度。
(二)固定资产核算凡使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，应当作为固定资产核算。单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，也应当作为固定资产核算。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。单位因购建、调拨、捐赠、融资租入、改建、扩建、出售、转让、报废、毁损等引起固定资产增减变化的，必须进行会计核算。
(三)项目资金核算项目资金实行专项核算。单位要根据专项支出的不同项目，分别建立专项支出明细帐，单独核算并反映资金收支余等情况。对已完工的项目，资金如有结余，一律按财政部门验收报告意见处理。年内未完工的项目，结转下年继续使用。
(四)基建资金核算单位经批准用自筹资金安排的基本建设支出，在“结转自筹基建”科目核算;财政给予拨款的基本建设支出，其财政拨款部分，在有关专项收支科目核算。单位自筹与财政拨款形成的建设资金均应转存建设银行，根据《国有建设单位会计制度》另行组织基建会计核算。零星土建工程在单位有关支出科目等会计科目中核算。(五)内部成本核算凡开展产品生产、劳务服务、批发零售、开发研究等具备内部成本核算条件的业务活动和辅助业务活动及实行企业化管理的事业单位，均应实行内部成本核算办法。具备完全成本核算条件的事业单位执行企业会计制度。内部成本核算遵循推行经济责任制、加强预算管理、提高资金使用效益的原则。并区分业务活动和辅助业务活动与单位专业职能的关联程度，正确使用事业收支、经营收支会计科目。实行内部成本核算的事业单位，成本项目的确定、成本分配的方法，在一定时期内必须具有统一性和完整性，其成本费用开支项目必须与事业支出科目相衔接。
第九条财务报告。单位必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告主要包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表、会计报表附注等。
(一)财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚;任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告的有关数字。
(二)单位应在规定期限内向财政部门、主管部门和有关部门提供财务报告，财务报告分月报、季报和年报。月报于次月3日前报送、季报于次月5日前报送、年报按财政决算布置时间报送。
(三)单位在报送月报、季报、年报的同时要编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。
报表技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理事项的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响。
报表分析说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对财政部门或上级单位工作的意见和建议。
第一条现金指存放在单位并由出纳会计保管的现钞，包括库存的人民币、各种外币。有价证券视同现金管理。
第二条现金管理遵循严格范围、收入缴存、限额管理、强化监管、确保安全的原则。
第三条现金的使用范围：
(一)尚未实行财政部门或单位委托银行代发的工资、津补贴、奖金、福利费、离休费、退休费、退职费、抚恤金、遗属生活补助等个人报酬;
(二)在规定许可范围内，向不能转账结算的个人收购农副产品和其他物资的价款或支付劳务报酬;
(三)出差人员预借的差旅费;
(四)结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出;
(五)国家规定允许使用的其他事项。
第四条现金收入应于当日缴存国库单一账户，当日缴存确有困难的，最迟在次日缴存。收入的现金不得坐支，不得挪用挤占，不得公款私存，不得保留账外现金。
第五条库存现金限额，原则上以三天的日常零星开支所需确定。
第六条收付现金必须符合法律法规、规章制度的规定，否则会计人员有权拒绝办理。
第七条收入现金应向交款人开具合法票据，并在记账联上加盖“现金收讫”戳记;支付现金应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。签发支票向银行提取现金，应如实写明用途，不得以任何方式套取现金。在办理属于个人支出或借支现金时，应由领款人签字，出纳会计不得代领代签。
第八条个人不得因私借公款。因公借支的，须经分管领导批准，公务结束后一周内必须结清借款，逾期不结清的从其工资中扣还。现金借出时，应以规范的凭证及时入账，严禁以白条抵顶库存现金。
第九条单位设专(兼)职出纳会计，非出纳会计不得经管现金。出纳会计应设置现金、银行存款日记账，逐日逐笔记载现金收支活动，做到日清月结、账款相符。
第十条建立健全现金保管制度，完善保安措施，确保现金安全。单位现金存放处仅允许存放本单位的现金及支票、汇票等银行票据。
第十一条建立健全现金清查制度，防范和控制各种资金风险。应定期和不定期地组织人员对现金进行盘点和清查。定期清查应按季进行，在分管领导主持下，由会计机构负责人(会计主管人员)会同出纳会计共同清查;不定期清查由会计机构负责人(会计主管人员)会同出纳会计共同进行。清查应形成清查纪录。
第一条结算是指行政事业单位通过金融机构资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位账户，以及国库单一账户体系内各账户之间资金划拨的.行为。
第二条结算必须遵循财务管理统一、资金管理统一、会计核算统一、资金安全高效运转的原则。
第三条除按现金管理规定使用现金收付的业务外，单位资金往来均应通过国库单一账户体系存储、支付和清算。国库单一账户体系的账户构成按《县政府关于国库管理制度改革的实施意见》(沛政发76号)执行。
第四条单位应按规定的程序和要求，向财政部门提出设立小额现金账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审批，人民银行核准后，在指定的金融机构开设银行账户。未经批准，任何单位不得擅自开设、变更或撤销国库单一账户体系中的各个账户，不得在国库单一账户体系之外开设账户。
第五条结算使用的财务印鉴，是单位办理资金拨付的重要工具，不得随意更换。因机构调整或经办人员变动等确需更换印鉴的，应书面报经主管领导批准，办理预留印鉴更换手续。新印鉴一经启用，原印鉴需及时封存。
第六条单位一律取消在金融机构开设的各收入过渡性账户，应缴的收入采取直接缴库或集中汇缴方式缴入国库或财政专户。具体收入划缴方式及程序按《沛县财政资金国库集中收付管理暂行办法》(沛政办发32号)执行。
第七条单位在办理资金支出时，除经财政部门批准采用授权支付方式外，所有支出均应采用财政直接支付方式进行结算。具体财政直接支付或财政授权支付方式及程序按《沛县财政资金国库集中收付管理暂行办法》执行。
第八条办理行政事业单位之间资金结算业务的，应由付款单位提出财政直接支付申请，按规定的程序审批后，由财政部门在国库单一账户体系内办理内划手续，资金结算各方依据相关票据处理业务。
第九条单位政府采购资金结算按《沛县县级政府采购资金财政直接支付试行办法》(沛财预6号)执行。
第十条单位负责人应严格审核本单位各项结算业务的真实性和合法性，并对本单位的财务结算活动负法律责任。
第一条财政票据是指省财政厅统一监制或印制的票据，是行政事业单位收费、处罚或结算的合法凭证。
第二条使用财政票据的单位必须是独立法人，具备独立核算资格，有健全的财务会计制度。单位的财务部门具体负责财政票据的日常管理。
第三条财政票据实行限量购领、定期缴验制度。单位应指定专人负责财政票据的购领、保管、使用、缴销，并定期向财政部门报送财政票据的使用管理情况。
第四条单位首次申领票据须提供以下证明材料及复印件：使用收费票据的单位，应持省级以上收费管理部门批准的文件和县物价部门颁发的《江苏省收费许可证》、单位法人证明、收费收据购领申请书，经财政部门审查合格，发给《江苏省行政事业收费凭证购领使用记录簿》，方可购领《江苏省非税收入缴款通知书》(银行代收单位)或收费票据(委托代收单位)。使用罚没收据的执法机关须持国家法律、法规及规章和县政府颁发的行政处罚主体资格认定书、单位介绍信和本人有效证件，经财政部门审查合格，发给《江苏省罚没收据领用记录簿》，方可领用罚没收据。
第五条单位再次购领票据时须持《江苏省行政事业收费(罚没收据)记录簿》缴旧领新，并登记缴销及领用票据的本数、起讫号码、收款金额等。
第六条单位在财政票据启用前，应检查票据是否有缺页、少联、错号等情况，一经发现，应及时向财政部门报告并办理更换手续。
第七条单位按规定从上级财政或主管部门购领的各类专用财政票据，必须持文件依据到财政部门办理备案后使用，并按“票款分离”收缴办法和操作规程将所收资金缴入非税收入财政专户，实行“收支两条线”管理。
第八条实行银行代收方式的单位收费事项发生时，应根据财政部门编发的单位代码和收费项目代码填写《江苏省非税收入缴款通知书》，交由当事人到财政部门指定的非税收入代收银行缴款，代收银行审核无误后向当事人开具《江苏省非税收入收款收据》(简称机制票据)。实行银行代收的执罚机关处罚事项发生时，应填写《沛县罚没收入专用缴款单》，交由当事人到财政部门指定的代收银行缴款后，处罚机关据缴款回执开具罚没收据。
第九条符合当场收缴条件的单位，应提出委托代收申请并填制《委托代收申请表》，经财政部门审批同意采取委托代收代缴办法后，方可购领收费收据或罚没收据(含定额收据和专用收据)。
企业审计报告【篇3】
公司领导： 根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对(被审计单位)**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。**公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一 经营绩效审计结果
经审计调整及核实，*年*月*日**公司资产总额**万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入(成本、费用)审计调增*笔计*万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.
二 资产管理及内部控制
一、货币资金：
1、现金：
*年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。
2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)
4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)
5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度)
二、存货(只谈实物管理状况)
1、存货现状：金额 万元、分类附简表
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况;
3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露;
4、采购管理：
存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论;
三、固定资产
1、固定资产现状：金额 万元、增减变动情况及分类附简表
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况;
3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全;验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查;检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况;固定资产存在减值迹象时予以批露;
4、采购管理：
固定资产采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论;
5、固定资产折旧计提复核
四、往来
五、成本
六、费用
七、收入
八、盈余(控股子公司列报)
九、财务核算
三 审计结论及审计建议
1、审计结论：
(1)考核指标要求，指标完成情况;
(2)资产管理及内部控制综述
2、审计建议：
…
附表：
1、资产负债表
2、利润表
3、调整事项汇总表
4、其他需要提供附表
XX XX(集团)有限公司
审计部
年 月 日
企业审计报告【篇4】
企业内部审计报告范本
我们XXXX供水有限公司(下简称公司)第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于XXX年X月XX至XX日，重点对公司XXXX年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：
一、基本情况
公司是在XXXXX供水公司的基础上，在XX市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由XX市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、XX区国有资产投资经营有限公司、XX县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为XXXXX 万元，公司XXXX年XX月XX号核准登记。主要供水工程位于XX县及XX区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。供水工程于XXXX年动工兴建，XXXX年XX月竣工验收。工程总投资XXXXX.XXX万元，经评估为XXXXX.XXXX万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工XXX人。至XXXX年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额XXXXX万元，负债XXXXX万元，所有者权益XXXXX万元。其中固定资产XXXXX万元、流动资产XXXX万元、长期投资XXX万元，流动负债XXXX万元(短期借款XXX万元)、长期借款XXXXX万元，实收资本XXXXX万元、资本公积XXX万元、未分配利润XXXX万元。XXXX年业务收入XXX万元，其中水费收入XXX万元、房租收入XX万元。总成本费用XXXX万元，其中源水费XX万元，折旧XXXX万元，工资XXX万元，借款利息XXX万元，税费XX万元，其它管理费用XXX万元。另水毁维修费XXX万元。年度亏损XXXX万元。目前，主要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约X.X万吨，另XX炼油一体化项目和XXXX工程等也确立今后购水意向。主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。对外投资XXX万元系对XX区XX供水有限公司的股权投资。
二、发现的主要问题和整改意见
(一)会计核算与管理方面存在(1)收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。((3)其他应付款账户列示“调节池建设”XXX万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。(4)有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。
(二)内部控制与管理存在(5)部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如XXXX年X月份和XX月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署;经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。
(三)评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：(9)各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。
公司监事会
二OXX年二月二十八日
审计报告
根据审计计划的安排，从20XX年5月1号起至20XX年6月30日止，我们对XXX有限公司(以下简称“XX”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查XXXX采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。
在20XX年里，XXXX的采购部采购数据如下：
略
经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。
一、采购价格比较
本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：
略
据我们从采购部了解到的原因是：
略
二、内部控制的不足
1、供应商报价
现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的`供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20XX年1月至20XX年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：
表二略
注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。
风险：不一定能取得对公司最有效益的报价
建议：1)、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引——采用“货比三家”的方式;
2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。
企业审计报告【篇5】
我公司主要销售解放、欧曼等牵引车及厢式、高低栏、低平板半挂货车，为购车客户挂牌、上线检测，提供交强险凭证;更为给客户提供运输经营活动的风险保障。现公司已有货运车104辆，从事各种道路货运工作。
二、能源审计情况。
10月在公司内部进行不定期能源审计，公司资源利用状况良好，比较符合上级有关各部门的要求。具体情况如下：
公司下属货运司机通过长时间总结经验，对各大加油站点进行对比，找出了燃油质量好，价格便宜的加油站点。我们还对计量设备加大了管理、投入，努力提高设备的准确性、可靠性。在全体人员的共同努力下，截止到10月底未发生因燃油原因、燃料设备原因而影响运输工作中止的现象，人身、设备事故率为零。公司不定期组织各有关部门人员共同对燃油入库进行盘点，每季度都进行一次典型盘点。盘点数据做到了真实、可靠，账账相符、帐物相符。
三、节能规划。
20计划节约标煤193吨，具体工作如下：
1、贯彻执行国家及地方政府有关节能减排的方针、政。
策;。
2、继续加强节能减排的宣传教育工作，增强全员的节。
能减排意识;。
3、加强技术监督管理工作，为机组安全经济运行起到。
应有的作用;。
4、加大节能技术改造的力度，搞好节能技术改造工作，
达到节煤、节电、节水的目的;。
5、监督项目整改措施的落实和完成情况;。
6、做好日常节能技术监督工作，发现问题及时整改;。
7、制定并落实降低燃油消耗措施;。
8、加强值际对标，细化小指标竞赛;。
节能工作任重道远，公司全员动员，制定措施，限定时间，落实到人，为了实现公司节能计划努力奋斗。
企业审计报告【篇6】
Certified Public Accountants CO., LTD.
地 址： 中国北京海淀区西四环中路16号院7号楼12层 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,
HaiDian District,Beijing,P.R.China
电 话： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 传 真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006
沈阳机床(集团)有限责任公司：
我们接受委托，对中捷机床有限公司(以下简称中捷公司)截至6月30日的股东权益情况进行了审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料与所提供相关资料的真实、合法、准确是中捷公司管理当局的责任。现将审计情况说明如下：
中捷公司始建于1939年，前身为中捷友谊厂。1993年成为沈阳机床股份有限公司旗下企业，7月18日更名为中捷机床有限公司;营业执照企业类型为：有限责任;取得的企业法人营业执照注册号为：210131000008407(1-1);法定代表人：夏长涛;注册资本6625万元人民币，其中沈阳机床股份有限公司占88%，沈阳机床(集团)有限责任公司占12%;公司住所及注册地：沈阳经济技术开发区开发大路17甲1号。经营范围：机械电子设备及配件、机床制造，机械加工，设备维修;机械工业技术开发;国内一般商业贸易(国家专营、专
控、专卖商品除外，行业限制商品持证经营)。机械工业技术转让、咨询服务;
机械电子设备及配件和原辅材料进出口;经营期限：二十年。
截至206月30日(以下简称：期末余额)中捷公司审计前资产总计1,965,132,659.97元，审计调整 4,996,124.72元，审计后资产总计1,970,128,784.69 元，截至2012年6月30日资产类财务数据审计后情况如下：
1.货币资金 32,804,502.82元，其中：pos机存款为211,880.15 元(注：中捷公司不使用现金结算)、银行存款30,070,248.86 元、其他货币资金2,522,373.81元，共在五个银行开立了九个银行账户，其中：
(1)银行存款30,070,248.86 元，包括：光大银行沈阳分行营业部2,654,504.05元、建设银行沈阳开发区支行281,057.49元、交通银行北站支行20,000.00元、交通银行沈西重装基地支行20,000.00元、浦发银行沈阳分行营业部27,094,687.32元;
(2)其他货币资金2,522,373.81元，为投标保证金保函与信用证保证金; 2.应收票据 84,778,286.22元，其中：银行承兑汇票84,375,286.22元，商业承兑汇票403,000.00元，其中：
(1)期末质押的应收票据66,980,583.08元，如下：
(2)期末已背书尚未到期的应收票据为271,559,628.03元，如下：
(3)期末已贴现未到期的应收票据20,571,000.00元，如下：
3.应收账款 1,006,229,101.76元，其中:应收内部往来账款77,088,929.59元，外部应收账款929,140,172.17元; (1)应收账款按计提坏账准备方法不同分类：
(2)上述组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
(3)中捷公司对内部往来按6%计提坏账准备，期末应收内部往来账款明细：
(4)中捷公司对外部应收账款按账龄分析法计提坏账准备，期末应收外部账款前十名明细如下：
4.预付账款93,653,675.59元，其中：预付集团往来账款 48,788,728.63元、预付外部账款 44,864,946.96元，中捷公司对预付账款不计提坏账准备; (1)划分账龄明细如下：
(2)预付集团往来明细如下：
(3)预付外部账款前十名明细如下：
5.其他应收款85,569,858.35元，其中：应收内部关联方往来72,393,356.93元、应收集团往来427,064.33元、应收其他款项为
12,749,437.09元;
(1)划分账龄明细如下：
(2)应收内部关联方往来明细如下：
(3)应收集团往来明细如下：
(4)应收其他款项明细如下：
6.存货457,364,487.89元，明细如下：
7、固定资产原值346,859,093.14元，累计折旧263,587,314.56元、固定资产净值83,271,778.58 元;固定资产按大类划分如下表：
8.无形资产78,386,604.46元，明细如下：
上表中“数控加工中心滚珠丝杠的特殊支撑装置技术”与“数控 加工中心双边驱动技术”两个研发项目分别于本年二月、四月验收结题转入无形资产。
9.开发支出29,037,095.85元，明细如下：
10.递延所得税资产19,033,393.17 元，为应收账款与其他应收款
按账龄分析法计提的坏账准备产生的可抵扣暂时性差异按本年季度预缴所得税率25%计算所得。中捷公司适用的所得税率为15%(高新技术企业)，本期公司在申请高新技术企业资质认定中，故本年季度预缴所得税适用的税率为25%，因中期不对所得税进行汇算，故对本期计提的坏账准备不确认递延所得税资产。
截至2012年6月30日(以下简称：期末余额)中捷公司审计前负债合计 1,647,507,109.99元，审计调整 233,987.40元，审计后负债合计为1,647,741,097.39元，截至2012年6月30日负债类财务数据审计后情况如下：
1. 应付票据 82,716,064.67元，明细如下：
中捷公司开出的票据均为银行承兑汇票。
2. 应付账款334,389,618.59元，其中：应付内部关联方账款 14,471,320.06元，应付外部账款 319,918,298.53元;
(1) 划分账龄明细如下：
(2)应付内部关联方账款明细如下：
(3) 应付外部账款前十名明细如下：
3.预收账款 17,871,392.98元，全部为预收外部账款，其中： (1) 划分账龄明细如下：
(2)前十名明细如下：
4.应付职工薪酬 7,707,055.87元，明细如下：
5.应交税费22,355,153.91元，明细如下：
6.应付股利189,430,334.00元，明细如下：
7.其他应付款 988,693,847.81元，其中应付内部往来账款
979,172,156.94元，应付其他账款9,521,690.87元; (1) 划分账龄明细如下：
(2)应付内部往来账款明细如下：
(3)应付其他账款明细如下：
8.专项应付款 378,463.86元，明细如下：
中捷公司收到集团转来的财政科技拨款在专项应付款核算，该科目期末余额不属于政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
9.其他非流动负债 4,199,165.70元，为历年收到的政府补助款，
1.实收资本 66,250,000.00元，辽宁利安达会计师事务所有限公司于207月12 日出具了报告文号为“辽宁利安达验字第014号验资报告;
2.资本公积8,197,533.42元，为其他资本公积;
3.专项储备 201,356.55元，为计提未使用的安全生产费用; 4.盈余公积63,846,121.49元，其中：法定盈余公积为61,998,104.15元，任意盈余公积为1,599,947.77 元;
5.未分配利润183,892,675.84元，明细如下：
2012年1-6月损益类财务数据审计后情况如下：
1.主营业务收入 701,636,571.84元、其他业务收入2,174,341.19 元，主营业务成本517,193,007.82元，明细如下：
2.营业税金及附加 4,595,961.54元，其中：城建税2,680,977.56元，教育费附加1,914,983.98元;
3.销售费用25,058,856.68元，明细如下：
4.管理费用53,696,365.95元，明细如下：
5.财务费用15,010,500.26元，明细如下：
6.资产减值损失18,267,727.92 元，全部为坏账损失; 7.营业外收入12,793,148.57元，明细如下：
上表中，对无法支付的应付款项，中捷公司均已通过本公司管理层批准，并在工商行政管理局公开的网络查询系统，查询到供应商均已注销或吊销营业执照、终止经营后所做的账务处理。 8.营业外支出 214,204.54元，明细如下：
9.所得税费用13,927,180.60元，明细如下：
根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局和辽宁省地方税务局联合发布的《关于认定辽宁省第一批高新技术企业的通知》(辽科发33号)规定，中捷公司被认定为高新技术企业，有效期为201月至2012月，在此期间享受15%的所得税税率优惠。本年中捷公司高新技术企业认定资格正在办理中，季度所得税按25%的税率预缴。
截至6月30日，中捷公司账面列示“无动态无法支付应付账款” 余额3,592,211.81元，因中捷公司不能提供债务人单位地址等联系方式，我们无法对该部分应付款项进行函证，也无法执行替代程序。